浅析新时代下内部审计的创新和发展

浅析新时代下内部审计的创新和发展

【摘要】随着经济的快速发展，内部审计工作在单位日常经营管理中的地位日益重要，对提高经济效益与控制经营风险等方面均发挥着越来越重要的作用。在新时代下，内部审计如何创新发展，如何为规范管理、加快发展服务成了重中之重。本文首先从分析单位的内部审计工作重要性出发，其次剖析析审计的创新及发展所面临的挑战，通过对单位会计内部审计面对的问题分析原因，最后提出了相应的建议及对策。

【关键词】规范管理  创新发展  内部审计  

一、单位内部审计工作的重要性分析

     内部审计，是创建于事业单位内部、致力于服务管理等部门的一种单独的监督、检查和评估活动，它不仅用于对单位内部牵制的有效性及充分性进行监督、检查和评估，而且用于对财务及关联信息的真实、完整、合法，对资产的完备、安全，对单位本身经营合规性、经营业绩进行监督、检查和评估。  

（一）内部审计工作可促进单位降低各项损失

    内部审计是对事业单位等合理合规的经济事项的严肃性、真实性进行评价、监督、审核性活动。它的有效开展可以为经济又好又快的发展提供保障，它的正确实施更影响着单位的生存状态。内部审计像一个保险丝，保护着单位的经济等活动，使其拥有必须的防范，经过事前的决策审计，对分配资本、投资的效益、风险、以及利用率等进行分析、审计，保障单位的经济利益。还可以通过审计职员对单位经济合同进行审计，将合同实行过程中的纠纷要素排除，减少纠纷产生概率，降低单位不必要亏损的发生。

 （二）内部审计工作的实施可以维护单位利益

   事业单位内部审计工作的施行，对维护单位的利益有着非常重要的影响。利用对本单位财务等各方面资料真实、完整、准确的审查，以及检查本单位的经济状态，保证单位的各项经济活动符合会计制度及国家政策。而且，经过对财务讯息的研究并分析还可及早觉察出单位内部的盗窃贪污、徇私舞弊、职务挪用及侵占等情形，肯定的确保了单位的利益不受到损失。在单位内部，剖析财务管理制度及各项财务信息，通过各种方式监督财务事项，查核资金使用的真实途径及合理性，从而维护单位的经济利益。

   （三）内部审计工作可以完善单位的管理体系

通过实行内部审计来不断的完善及修正管理体系。在内部审计进程当中，针对发现的问题要实时反映到单位的权力机构及领导层。将管理体系的完善放在一定的战略高度上，应不断的分析管理体系，查出体系存在的症结与弊端，从而系统的完善单位的管理制度，使单位的更好的发展。单位内部审计的现状：就当前环境而言，大部分单位的管理者和所有者仍旧没有合两为一，两者乃至处于利益冲突中。通过创建会计内部审计制度，来平衡各方面的利益，从而使单位在避免纠纷的前提下去发展。就单位来说，会计审计制度能更好的对单位发展进行监督，对经济活动进行监督，对财务收支进行监督，最后都是为了提高单位的经济实力与竞争力。

二、审计工作信息化的定义与面对的挑战

（一）审计信息化

审计的信息化是有效融合控制、通信、计算机等技术手段，应用于企事业单位的审计部门，致力于从深层次建立新的审计方式、全面改革审计的业务流程、提高审计的水平及能力，建立并完善新的生产方式。使我们的审计工作以最深的层次、最广的范围体现着信息的技术的展开及运用。

（二）审计面临的信息化挑战

信息化的环境相对于纸质账簿环境，面临着更大的挑战：

仅仅依靠传统的审计方法，要想在庞大的信息数据中找出问题很难，不仅浪费时间，更加浪费审计资源。传统的差错纠弊方法在进行审计查账工作时已经起不到多大的作用。

经济与科学技术的快速发展，促使审计人员不得不关注新的审计领域，即需要审计人员学习新技术、新知识，不断的提升能力，从而适应新的审计工作要求，提高审计工作效率。

审计工作与社会综合效率相匹配的要求。网络时代城市社会发展的快节奏决定了审计工作必须改变传统审计方式、方法效率低的弊端，不断提高效率，降低审计成本，提高审计效益。

在信息化背景下，在单位的审计机关内部，许多审计业务管理组织不到位，经过分析当前有关审计信息化的现状可以发现，很大一部分审计业务的组织并没有很好的同信息技术相结合。

三、审计信息模式化的思考与创新

在新时期为了更好的应对信息化高度发展的趋势，审计工作信息化的建设刻不容缓。下面分别从审计规划、审计施行、审计查改这三方面的信息创新进行详细的阐述。

（一）建立高效审计机关使审计计划信息化模式创新

审计计划信息化创新关键的步骤就是形成完整的审计计划数据库系统。科学有效的计划将是支撑我们做好工作的前提与保证。通过建立一高效的审计机关，形成科学合理的审计计划是审计工作顺利完成的基础和必要条件。一个完整、科学的审计计划数据库系统，将各类的审计项目按照一定的标准进行恰当的分类后，审计工作就能够快速、顺利的进行。构成完整数据库以后，通过信息技术完成各种审计工作，很大程度提高了审计效率。

（二）在降低职业风险和提高审计能力基础上形成机关审计实施信息化创新

综合性的提升和有效性的融合可降低职业风险，让我们更有基础去面对新的挑战。审计实施是指整个审计工作开始进行的时期，要最大化降低职业风险，提高审计能力，同时也是审计工作最关键和主要的部分。一个完整顺利的审计过程使保证有效结果的关键。审计实施过程中，能够使用现代化的信息技术进行资源的整合，这样经过资源整合后的审计工作，相关工作人员就能完美的完成任务。同时可以使用信息化手段形成完整的审计系统。为了审计工作的合理性，我们必须全方位、多层次的去思考、部署。结合相关信息化技术进行审计工作的展开任务，确保审计工作按照要求完成。而且在利用先进技术手段建立的审计系统时，不仅达到了审计结果的要求，而且也是审计的全过程方便简捷。

（三）审计整改信息化模式创新，最终完成审计管理的目标

审计整改也可以看作审计审理工作，就是对已经完成的审计工作恰当的整理，改正那些存在问题的地方，从而更好地实现审计目标。综合信息化创新进行审计整改工作，从而形成依靠信息化技术手段建立起审计审理的数据系统，并且做好数据库的不断更新和完善工作。通过不断的加强审计工作信息化管理，使之朝着生成最优的审计成果方向迅速发展，不断实现审计的管理目标。信息化可减少堆积浪费资源，提升效果的利用。

四、注重财务审计合规性向业务数据真实性的发展

  审计报告用书面形式的展示，不可避免的与事实存在差距。因为它的渠道是通过财务人员这个主体，以财务的角度出具的信息。审计工作应从根源上进行更加完备的把控。

一、审计的失实、失真原因分析

（一）空间范围小、时间分布短、数据信息的检查方式匮乏。对财务报表的依赖性过多，参考方式单一。所以如果想要得到可靠有限的审计结果则更有难度与挑战。审计应更注重从业务事项、明细账、凭证等更细节性的会计资料中分析并研究。审计方式的不断改革，使数据更加合理、客观，在顺应市场发展的形势下，更好的反映税收政策、更有限控制经济的运营，对于当前我国经济转型具有重要意义。

（二）企业盲目追求经济利益，夸大利润

企业通过减少支出去追求利益的绝对化，通过隐藏真实行为，虚构会计信息，避免税收支出等手段，去追求最大的利润。导致财务报告的失实。个别人员的收受回扣、套现等违法行为，使财务会计信息呈现非事实性。

五、注重并提高市场主体会计行为的真实性

（一）更加广泛、全面的审计会计信息。不再只是简单的查核企业的财务报表，而是通过更加细分的信息分析。

（二）审计人员应钻研本职工作的业务知识，并学习其他如财务管理、金融经济、税务政策等知识，将知识融合贯通，归纳和总结审计经验及方法。一支专业的审计队伍要有方法架构、知识体系、业务分析能力。并能够在审计工作中深入挖掘、分析，了解经济事项的实质。为我国建设一支适应市场需求、不断创新求变的人才队伍。

1、提高发票检查的重视度，追查发票的出处，检查发票的真伪及有效，通过经济主体的考察，使发票与经济行为相一致，检验是否为伪造发票。分析业务的意图与流程，检查是否符合发票开取的规定。

2、查看单位的民主理财与集体采购等情况，查看手续是否齐全，询价是否严格按照程序，有没有存在利用职权、虚抬价格、隐藏真实经济事项的情况。

3、经过对各项财务指标的计算与分析，了解企事业单位的财务状况。尽可能的采取更多财务指标，从多角度、多方向、多层次分析运营及财务状况。通过查看各指标是否对应，来检验审计报告是否真实。

4、有重点的盘查账目调整的地方。仔细查看账目中修改及更正过的地方，核对是否存在虚构会计信息，找出进行调账的理由，分析其调整的合理性和必要性。

（三）审计人员的工作态度。审计的过程是一个艰巨、复杂、对人员要求极高的活动，在审计的每个过程、每个步骤、甚至于每分每秒，都要求工作人员秉持端正严谨的态度，严格按照我国审计法的规定，对企事业单位的经济活动的真实性、有效性、合规性及合法性进行严格审核。

六、结束语

本文主要通过内部审计两个方面的创新思路，即内部审计信息化和财务顺从性数据真实性的发展。内部审计工作的信息化变革，更需要让数据真实性，更能反映出一些真实有效的事项。分析了我国当前的审计工作信息化创新情况，依次对审计工作信息化过程中面临的各种挑战进行总结归纳，然后阐述审计信息化的重要性，和当前审计工作模式的创新发展情况分析。其次，从根源着手，把控的更加严格、完备。在合法合规经济活动的前提下，更要去数据的真实有效性，企业的会计信息能真实的反映企业的经营状态，通过定性、定量的剖析，了解企业的当前成长态势。通过对这些内部审计模式和过程的创新思考，帮助企事业单位规范管理、加快发展。

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